Ukończenie 26. roku życia a wynagrodzenie pracownika w 2026 r.

Osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych – tzw. ulgi dla młodych, potocznie nazywanej „zerowym PIT”. Zgodnie z oficjalnymi informacjami na portalu podatki.gov.pl, ulga obejmuje przychody uzyskane m.in. ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z umów zlecenia, do limitu określonego w ustawie o PIT (podatki.gov.pl). Roczny limit zwolnienia od 2019 roku pozostaje niezmieniony i wynosi 85 528 zł. Oznacza to, że pracodawca lub zleceniodawca nie pobiera zaliczki na podatek dochodowy do momentu przekroczenia tej kwoty w danym roku podatkowym – niezależnie od liczby zawartych umów czy płatników.

Warto pamiętać, że ulga nie obejmuje wszystkich form zarobkowania – nie dotyczy przychodów z umowy o dzieło ani z pozarolniczej działalności gospodarczej. Nie zwalnia też ze składek ZUS – te są naliczane na standardowych zasadach, niezależnie od wieku pracownika.

Kluczowe znaczenie ma to, kiedy dokładnie zostanie wypłacone wynagrodzenie – przed czy po dniu urodzin pracownika, a nie za jaki okres jest ono należne. Jeśli wynagrodzenie zostanie wypłacone przed 26. urodzinami, pracownik nadal korzysta z ulgi podatkowej, nawet jeśli dotyczy ono np. poprzedniego miesiąca. Jeśli natomiast wypłata nastąpi po dniu urodzin – choćby był to tylko jeden dzień różnicy – wynagrodzenie zostanie już opodatkowane na standardowych zasadach. Nawet gdy przelew wynagrodzenia następuje dokładnie w dniu 26. urodzin, przychód może jeszcze korzystać ze zwolnienia – dopiero przychody uzyskane od dnia następnego są w pełni opodatkowane.

Po ukończeniu 26. roku życia pracownik powinien również złożyć pracodawcy oświadczenie PIT-2, by mogła zostać uwzględniona standardowa ulga podatkowa przy obliczaniu zaliczki na podatek.

26 urodziny są też datą graniczną w kontekście ubezpieczeń społecznych przy umowie zlecenia. Zleceniodawca zatrudniający na tej podstawie osobę, która w trakcie trwania umowy kończy 26 lat, ma obowiązek zgłosić ją do ubezpieczeń społecznych (emerytalnego, rentowego, wypadkowego) oraz do ubezpieczenia zdrowotnego z dniem 26. urodzin zleceniobiorcy. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu ZUS ZUA. Praktyczna konsekwencja jest taka, że od tego dnia z pensji zaczynają być potrącane składki, których wcześniej – przy spełnieniu warunku wieku i statusu ucznia lub studenta – nie było.

Zagadnienie to ma szczególne znaczenie dla osób kończących naukę w szkołach policealnych, na kierunkach takich jak technik usług kosmetycznych, technik masażysta, asystentka stomatologiczna czy opiekun medyczny – wielu z nich rozpoczyna pierwszą pracę jeszcze przed ukończeniem 26. roku życia, często na podstawie umowy zlecenia lub umowy o pracę w niepełnym wymiarze godzin, łącząc naukę z zatrudnieniem. Świadomość, że wysokość wynagrodzenia netto zmieni się wraz z ukończeniem 26 lat – i to niezależnie od tego, czy w danym miesiącu pracownik przepracował więcej, czy mniej godzin – pozwala lepiej zaplanować budżet domowy w pierwszych latach kariery zawodowej, a także uniknąć nieporozumień z pracodawcą dotyczących wysokości wynagrodzenia.

Ukończenie 26. roku życia to moment, który realnie wpływa na wysokość wynagrodzenia netto – zarówno w przypadku umowy o pracę, jak i umowy zlecenia. Decydujący jest dzień wypłaty wynagrodzenia względem daty urodzin, a nie okres, za jaki wynagrodzenie jest należne. Osoby zatrudnione na umowie zlecenia ze statusem ucznia lub studenta powinny dodatkowo liczyć się z obowiązkowym zgłoszeniem do ubezpieczeń społecznych od dnia urodzin, co może istotnie obniżyć kwotę otrzymywaną „na rękę”. Warto zaplanować ten moment z wyprzedzeniem, szczególnie jeśli dopiero rozpoczyna się karierę zawodową, np. po ukończeniu szkoły policealnej.

Czy ulga dla młodych obejmuje umowę o dzieło? 

Nie. Zwolnienie z podatku dochodowego dla osób do 26. roku życia dotyczy przychodów ze stosunku pracy, stosunku służbowego oraz z umów zlecenia, natomiast nie obejmuje umowy o dzieło ani działalności gospodarczej (podatki.gov.pl).

Ile wynosi limit ulgi dla młodych w 2026 roku? 

Roczny limit przychodów zwolnionych z podatku wynosi 85 528 zł – po jego przekroczeniu nadwyżka jest opodatkowana na standardowych zasadach, według skali podatkowej.

Co się dzieje, jeśli wynagrodzenie zostanie wypłacone dokładnie w dniu 26. urodzin? 

Zgodnie z interpretacją Ministerstwa Finansów wynagrodzenie wypłacone dokładnie w dniu 26. urodzin może jeszcze korzystać ze zwolnienia podatkowego – opodatkowane są dopiero przychody uzyskane od dnia następnego.

Czy każda osoba do 26. roku życia zatrudniona na umowie zlecenia jest zwolniona ze składek ZUS? 

Nie. Zwolnienie ze składek na ubezpieczenia społeczne dotyczy wyłącznie zleceniobiorców, którzy dodatkowo mają status ucznia lub studenta – sam wiek poniżej 26 lat nie jest wystarczający.

Czy trzeba samodzielnie zgłosić pracodawcy fakt ukończenia 26 lat? 

Po ukończeniu 26. roku życia warto złożyć pracodawcy oświadczenie PIT-2, które pozwala uwzględnić przy obliczaniu zaliczki na podatek standardową ulgę podatkową, jednak sam obowiązek naliczenia podatku od dnia następującego po urodzinach powstaje automatycznie, niezależnie od złożenia oświadczenia.

Czy zmiana wynagrodzenia po 26. urodzinach dotyczy też osób prowadzących działalność gospodarczą? 

Ulga dla młodych nigdy nie obejmowała przychodów z działalności gospodarczej, dlatego ukończenie 26. roku życia nie wpływa w tym zakresie na rozliczenia przedsiębiorcy w taki sam sposób, jak w przypadku umowy o pracę czy umowy zlecenia.